Анализ и оценка собственного капитала предприятия организации

Анализ и оценка собственного капитала предприятия организации

Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении. Бесчетная, Снежана Владимировна Организация учета, анализа и аудита собственного капитала коммерческой организации : диссертация Методологические аспекты учета формирования и изменения уставного капитала коммерческой организации. Глава 2. Совершенствование аналитического обеспечения управления собственным капиталом коммерческой организации.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Полученная прибыль обычно вкладывалась в развитие с поправкой на личные аппетиты собственников , что держало чистую прибыль на уровне отсутствия налоговых претензий, особенно среди непубличных российских компаний.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Логин: Пароль: Запомнить меня на этом компьютере Забыли свой пароль? В статье показано значение анализа собственного капитала организации. Раскрыто содержание анализа собственного капитала и эффективности его использования. Раскрыты основные этапы анализа собственного капитала коммерческих организаций. Любая коммерческая организация функционирует как за счет собственных, так и заемных средств.

Однако основой деятельности каждого хозяйствующего субъекта является собственный капитал. Достаточная величина собственного капитала обеспечивает организации финансовую устойчивость, определенный запас финансовой прочности. В предприятия с высокой долей собственного капитала инвесторы вкладывают свои средства более охотно, а банкам легче принять решение о предоставлении кредита.

Поэтому организация должна принимать меры по поддержанию и наращиванию собственного капитала. Организация наращивает собственный капитал за счет нераспределенной прибыли или она утрачивает его из-за полученных убытков. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния организации и снижением риска банкротства.

Изучение и обобщение различных методических подходов к анализу собственного капитала [1,2,3,4,6] и их развитие позволило сформировать методику анализа собственного капитала и эффективности его использования, которая включает следующие элементы.

Определение доли собственного капитала в источниках финансирования. Именно с этого должен начинаться анализ собственного капитала, поскольку его величина и доля в пассиве баланса организации. Для того, чтобы оценить изменение доли собственного капитала в источниках финансирования, следует выяснить, за счет каких его составляющих произошло это изменение. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала. Анализ структуры собственного капитала предполагает определение доли составляющих его частей в общей величине собственного капитала организации.

Основные элементы собственного капитала: уставный капитал, переоценка внеоборотных активов, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль непокрытый убыток. У хорошо работающих предприятий преобладает нераспределенная прибыль. Необходимо определить долю инвестированного и накопленного капитала.

Чем выше доля накопленного капитала, тем выше способность организации к обеспечению своей устойчивости. Как известно, в составе внутренних источников формирования собственного капитала основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении организации, которая обеспечивает прирост собственного капитала, и следовательно, рост ее рыночной стоимости.

Вместе с тем необходимо оценивать не только величину прибыли, но и ее качество, которое характеризуется не только достигнутым уровнем прибыли, но и стабильным ее получением, положительной динамикой роста, а также тем, насколько прибыль подкреплена достаточным притоком денежных средств [5, с. В составе внешних источников формирования собственного капитала основное место принадлежит привлечению организацией дополнительного акционерного капитала путем дополнительной эмиссии акций и их продажи.

Оценку состава и структуры собственного капитала предприятия следует проводить за ряд лет, чтобы выявить основные тенденции происходящих изменений. Анализ динамики собственного капитала - расчет темпов роста прироста общей величины собственного капитала и каждой его составляющей. Расчет и анализ коэффициентов движения собственного капитала. Для анализа движения собственного капитала используются коэффициенты поступления и выбытия. Коэффициент поступления собственного капитала представляет собой отношение стоимости поступившего собственного капитала к стоимости собственного капитала на конец периода.

Он показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства. Коэффициент выбытия собственного капитала - это отношение стоимости выбывшего собственного капитала к стоимости собственного капитала на начало периода. Он показывает, какая часть собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчетном периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта.

Превышение значений коэффициентов поступления над коэффициентами выбытия характеризуют процесс наращивания собственного капитала положительная тенденция , а обратная ситуация будет свидетельствовать об утрате сокращении собственного капитала, что расценивается как негативная тенденция.

Анализ эффективности использования собственного капитала. Для анализа эффективности использования собственного капитала применяются два главных показателя: коэффициент оборачиваемости собственного капитала отношение выручки к среднегодовой стоимости собственного капитала , рентабельность собственного капитала отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала. Первый коэффициент показывает скорость оборота вложенного собственниками капитала, второй - отражает прибыль, полученную с каждого рубля вложенных собственниками средств.

Чем выше оба коэффициента, тем лучше используется собственный капитал организации. Данные показатели интересуют не только акционеров, но и потенциальных инвесторов. Учитывая, что прибыль предприятий в последние годы из-за кризисных явлений в экономике РФ сократилась, можно сделать вывод: рентабельность собственного капитала у многих компаний в стране имеет тенденцию к сокращению.

Оценка влияния собственного капитала на показатели финансовой устойчивости предприятия. Структура капитала организации доля собственных и заемных источников оказывает прямое влияние на финансовую независимость и финансовую устойчивость организации. Для оценки такого влияния используют систему показателей. Основными коэффициентами, входящими в нее, являются коэффициент автономии и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент автономии коэффициент концентрации собственного капитала представляет собой отношение собственного капитала к валюте баланса. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования и характеризует независимость хозяйствующего субъекта от заемных средств.

Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений. Однако, значительная его величина может свидетельствовать о неумении привлекать кредитные ресурсы.. Рекомендуемое значение коэффициента для предприятий промышленности 0,5 в связи с тем, что производство продукции носит фондоемкий характер, а собственный капитал направляется преимущественно на формирование внеоборотных активов и прежде всего основных средств.

Он показывает какая часть оборотных активов формируется за счет собственных источников. Оценка влияния дивидендной политики на величину собственного капитала и устойчивость экономического роста организации. Дивидендная политика компания направлена на решение проблемы распределения чистой прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности. Основная цель формирования дивидендной политики — найти оптимальные пропорции между потребляемой и капитализируемой частями прибыли.

Первая направляется на дивидендные выплаты акционерам, вторая реинвестируется в бизнес. Чем выше доля реинвестируемой капитализируемой прибыли, тем больше возможности компании по наращиванию собственного капитала и повышению ее финансовой устойчивости. Для оценки влияния дивидендной политики на величину собственного капитала используется коэффициент устойчивости экономического роста к. Коэффициент устойчивости экономического роста е показывает, какая часть собственного капитала организации была наращена за счет чистой прибыли, оставшейся после выплаты дивидендов акционерам.

Данный коэффициент, рассчитанный за ряд лет, показывает, какими в среднем темпами увеличивается собственный капитал за счет финансовохозяйственной деятельности. Предприятие имеет возможность роста этого коэффициента, например, снижая долю выплачиваемых дивидендов.

Бахрушиной, Н. Донцова Л. Донцова, Н. Ковалев В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности основы балансоведения : учеб. Грачева Н. Пожидаева Т. Сапожникова Н. Серия: Экономика. Юго-Западный государственный университет. Кадастровый учет недвижимости, кадастровые инженеры. Запомнить меня на этом компьютере. Забыли свой пароль? Основными целями анализа собственного капитала являются: выявление источников его формирования и установление последствия их изменений для организации; определение способности организации к сохранению капитала; оценка возможности наращения капитала; определение различных ограничений правовые, финансовые и др.

Именно с этого должен начинаться анализ собственного капитала, поскольку его величина и доля в пассиве баланса организации определяет степень ее независимости от заемных средств и, следовательно, финансовую устойчивость.

Кроме того в составе собственного капитала можно выделить две основные части: а инвестированный капитал капитал, вложенный собственниками в предприятие - это уставный капитал и добавочный капитал в части эмиссионного дохода ; б накопленный капитал капитал, созданный на предприятии сверх того, что было первоначально авансировано собственниками - это резервный капитал и нераспределенная прибыль.

На данном этапе можно установить основные факторы роста собственного капитала организации. УДК


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Анализ собственного капитала организации

Собственный капитал организации — IIIр. Поступление, приобретение и создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств. Важно, куда вкладывается собственный и заемный капитал: во внеоборотные или оборотные средства. У каждого предприятия, в зависимости от его профиля деятельности, от его социального и технического состояния есть потребность в приобретении и основных и оборотных средств. Естественно, когда источники средств используются на прирост всех материальных активов, то в результате вложений повышается общая эффективность деятельности предприятия, значит эти вложения эффективны. Одним из главных показателей, характеризующих финансовую устойчивость становится величина СК.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Капитал предприятия по степени принадлежности подразделяется на собственный III раздел баланса и заемный IV и V разделы баланса. По продолжительности использования различают постоянный перманентный III и IV разделы баланса и краткосрочный IV раздел баланса капиталы. Собственный капитал является основой независимости предприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности организаций

Процесс развития рыночных отношений сопровождается значительными изменениями в структуре и составе источников обеспечения финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Собственный капитал и его величина — один из важнейших показателей, характеризующих финансовую стабильность предприятия.

Собственный капитал - это совокупность всех средств фирмы, находящихся в ее собственности. Собственный капитал предприятия используется для формирования доли активов.

Значение анализа собственного капитала в деятельности организации…………………………………………………………………стр. Экономическая природа, сущность собственного капитала организации…………………………………………………………………стр. Система показателей эффективности использования капитала организации…………………………………………………………………стр. Методика анализа состояния и эффективности использования собственного капитала организации………………………………………стр.

Анализ качества собственного капитала

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Глава 3. Рекомендации по улучшению эффективности использования собственного капитала. Прогнозирование основных показателей. В современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Саяхов Тимур Рамилевич. Учет и анализ собственного капитала в организациях металлургического производства: диссертация

5.8. Анализ капитала предприятия

Создание, приобретение и функционирование бизнеса тесно связано с оценкой затрат на его создание, определением цены приобретения бизнеса, с исчислением изменения его стоимости для инвестора-предпринимателя в рамках популярной ныне в менеджменте теории управления стоимостью, а также с расчетом стоимости имущества, остающегося собственникам в случае ликвидации бизнеса. Категорией, отражающей интерес собственника инвестора в организации, является собственный капитал. Собственный капитал — это совокупность всех средств организации, находящихся в ее собственности. Собственный капитал организации используется для формирования доли активов. Им организация может оперировать при совершении сделок без каких-либо условий, иными словами это раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей участников к созданному ими юридическому лицу.

Состояние собственного капитала – как фактор оценки финансового состояния организации

В процессе анализа необходимо оценить движение уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Изменения в капитале организации происходят в результате операций с собственниками, приобретающими выпущенные в отчетном периоде акции, а также за счет накопления нераспределенной прибыли, уценки и дооценки различных видов имущества, изменений в учетной политике. Только детальное изучение и сопоставление отдельных элементов третьего раздела бухгалтерского баланса позволяют объяснить все изменения, которые происходят в структуре собственного капитала и его величине. Финансовый аспект анализа собственного капитала в акционерных обществ заключается в сопоставлении его величины с величиной чистых активов. Под стоимостью чистых активов акционерного общества понимается величина, определяемая вычитанием из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. При этом в состав активов не включается стоимость в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал.

Основу собственного капитала предприятия составляет уставный капитал, и организации собственного капитала хозяйствующих субъектов. . собственного капитала, так и оценка каждого его элемента. 2.

Анализ собственного капитала ОАО "Весенний"

Мартынюк В. Основные цели анализа и оценки собственного капитала Мартынюк В. Бондарь А.

Как провести анализ собственного капитала предприятия?

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.

Логин: Пароль: Запомнить меня на этом компьютере Забыли свой пароль? В статье показано значение анализа собственного капитала организации. Раскрыто содержание анализа собственного капитала и эффективности его использования. Раскрыты основные этапы анализа собственного капитала коммерческих организаций.

Финансы и финансовые ресурсы предприятия. Принципы организации финансов предприятия.

Статья посвящена осмыслению необходимости проводить анализ собственного капитала бухгалтерам, как одну из наиболее важных характеристик работоспособности и эффективности организации. При этом ясно, что оценка собственного капитала покажет не только данные о собственных средствах фирмы, но и о степени зависимости их от заемных источников.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Анализ собственного капитала. Просто и наглядно!
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. myrtroti

    Блестящая фраза

  2. icvomarpa

    Извините, что я Вас прерываю, но, по-моему, эта тема уже не актуальна.

  3. Элеонора

    Это отличная идея